15.05.2020 | von Rechtsabteilung, LK OÖ

Steuer-Spartipp: Erstattung des Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrages

Ein Antrag auf Erstattung des Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrages kann selbst dann gestellt werden, wenn keine Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung besteht.

AdobeStock_273839757_Evgeny Atamanenko.jpg — Steuer-Spartipps © Evgeny Atamanenko - stock.adobe.com

Aufgrund des geringen Einkommens in der Land- und Forstwirtschaft würden viele Landwirte diese Steuerabsetzbeträge nicht nutzen können. Personen mit geringen Einkünften (bis zur Besteuerungsgrenze von 11.000 Euro) erhalten daher den entsprechenden Betrag gutgeschrieben (Negativsteuer).

Alleinverdienerabsetzbetrag

Der Alleinverdiener ist ein Steuerpflichtiger mit mindestens einem Kind und ist mehr als 6 Monate (ohne dauernde Trennung) im Kalenderjahr verheiratet oder lebt in einer eingetragenen Partnerschaft/Lebensgemeinschaft.
Der (Ehe-)Partner bezieht Einkünfte von höchstens 6.000 Euro jährlich. Bei Ermittlung der 6.000 Euro-Grenze sind nicht die Bruttobezüge, sondern die steuerpflichtigen Einkünfte maßgeblich. Sozialversicherungsbeiträge, Pendlerpauschale, Werbungskosten etc. können abgezogen werden.
Für das Kind besteht mehr als 6 Monate im Jahr ein Anspruch auf Familienbeihilfe.

Der Alleinverdienerabsetzbetrag steht immer nur einer Person zu. Erfüllen beide Partner (zB bei gemeinsamer Betriebsführung möglich) die Voraussetzungen, steht er dem Partner mit den höheren Einkünften zu. Haben die Partner keine oder gleich hohe Einkünfte, steht der Absetzbetrag der Frau zu, außer der Mann führt überwiegend den Haushalt.

Alleinerzieherabsetzbetrag

Alleinerziehern steht ein Alleinerzieherabsetzbetrag zu.
Alleinerziehende sind Steuerpflichtige, die mit mindestens einem Kind mehr als 6 Monate im Kalenderjahr nicht in einer Gemeinschaft mit einem (Ehe-)Partner leben und mehr als 6 Monate Familienbeihilfe beziehen.
Wer mehr als 6 Monate im Kalenderjahr mit einem (neuen) Partner in einer Gemeinschaft lebt, ist kein Alleinerzieher.

Höhe

Der Alleinverdiener- bzw. Alleinerzieherabsetzbetrag beträgt bei einem Kind (mit Familienbeihilfenbezug) 494 Euro und bei zwei Kindern 669 Euro. Der Betrag von 669 Euro erhöht sich für das dritte und jedes weitere Kind um jeweils 220 Euro.

Kindermehrbetrag

Alleinverdienende und Alleinerziehende mit einem geringen Einkommen, die wenig bzw. keine Lohn- oder Einkommensteuer zahlen, erhalten ab der Veranlagung für das Jahr 2019 eine Mindestentlastung von bis zu 250 Euro - den sogenannten Kindermehrbetrag - pro Kind und Jahr. Der Kindermehrbetrag wurde im Zuge des Familienbonus Plus miteingeführt.

Der Kindermehrbetrag steht zu, wenn:

Anspruch auf den Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag besteht
für das Kind mehr als sechs Monate im Jahr Familienbeihilfe/Kinderabsetzbetrag zusteht
die Einkommensteuer vor Berücksichtigung aller zustehenden Absetzbeträge weniger als 250 Euro pro Kind beträgt.

Die Höhe des Kindermehrbetrages ergibt sich aus der Differenz zwischen der errechneten Einkommensteuer (vor Abzug der Absetzbeträge) und 250 Euro pro Kind.
Beim Bezug von Arbeitslosengeld/Notstandshilfe/Mindestsicherung oder einer Leistung aus der Grundversorgung für mindestens 11 Monate (330 Tage) im Kalenderjahr, steht der Kindermehrbetrag nicht zu.

Beantragung

Steuerpflichtige ohne lohnsteuerpflichtige Einkünfte (wie zB Vollerwerbslandwirte) können bei Vorliegen der Voraussetzungen den Antrag auf Erstattung des Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrages mit dem Formular L 1 innerhalb einer Frist von 5 Jahren stellen.

Der Kindermehrbetrag kann nicht beantragt werden. Falls er zustehen sollte, wird er bei der Veranlagung automatisch vom Finanzamt berücksichtigt.

Noch Fragen?

Bei auftretenden Fragen wenden Sie sich bitte an die zuständige Landwirtschaftskammer im jeweiligen Bundesland.